مبانی نظری و پیشینه مالیات بر ارزش افزوده

مروری بر ادبیات تحقیق و مطالعات انجام شده …………………………………………………………………………………………………………………. ۵

۲-۱ مفهوم مالیات ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ۶

۲-۱-۱ انواع مالیات مستقیم ………………………………………………………………………………………………………………………… ۶

۲-۱-۲ انواع مالیات غیر مستقیم …………………………………………………………………………………………………………………… ۶

۲-۲ مفهوم مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………………………………………………………………….. ۷

۲-۳ تاریخچه مالیات بر ارزش افزوده ………………………………………………………………………………………………………………………….. ۱۰

۲-۴ انواع مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………………………………………………………………….. ۱۱

۲-۴-۱ مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولید …………………………………………………………………………………………………. ۱۲

۲-۴-۲ مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمد ……………………………………………………………………………………………….. ۱۳

۲-۴-۳ مالیات بر ارزش افزوده از نوع مصرف ………………………………………………………………………………………………. ۱۳

۲-۵ ویژگی های مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………………………………………………………… ۱۴

۲-۵-۱ خودکنترلی………………………………………………………………………………………………………………………………….. ۱۴

۲-۵-۲ خنثی بودن…………………………………………………………………………………………………………………………………… ۱۵

۲-۵-۳ کارایی مالیات بر ارزش افزوده………………………………………………………………………………………………………… ۱۵

۲-۵-۴ تنازلی بودن………………………………………………………………………………………………………………………………….. ۱۶

۲-۶ روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………………………………………………………. ۱۶

۲-۷ نرخ گذاری در مالیات بر ارزش افزوده …………………………………………………………………………………………………………………. ۱۸

۲-۷-۱ نرخ واحد عمومی و یا نرخ های چندگانه…………………………………………………………………………………………… ۱۹

۲-۷-۲ نرخ گذاری صفر………………………………………………………………………………………………………………………….. ۲۰

۲-۷-۳ معافیت ها……………………………………………………………………………………………………………………………………. ۲۰

۲-۸ آستانه معافیت ………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ۲۰

۲-۹ مقایسه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر خرده فروشی ………………………………………………………………………………………….. ۲۳

۲-۱۰ محاسن مالیات بر ارزش افزوده ………………………………………………………………………………………………………………………….. ۲۴

۲-۱۱ معایب اجرای مالیات بر ارزش افزوده …………………………………………………………………………………………………………………. ۲۶

۲-۱۲ آثار اقتصادی حاصل از اجرای مالیات بر ارزش افزوده …………………………………………………………………………………………… ۲۶

۲-۱۲-۱ اثر درآمدی مالیات بر ارزش افزوده………………………………………………………………………………………………… ۲۷

۲-۱۲-۲ اثر قیمتی مالیات بر ارزش افزوده……………………………………………………………………………………………………. ۲۷

۲-۱۲-۳ اثر توزیعی مالیات بر ارزش افزوده………………………………………………………………………………………………….. ۲۷

۲-۱۳ مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای مختلف ………………………………………………………………………………………………………. ۲۷

۲-۱۴ تحلیلی از تورم و تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم ……………………………………………………………………………………………. ۳۰

۲-۱۴-۱ مفهوم تورم ……………………………………………………………………………………………………………………………….. ۳۰

۲-۱۴-۲ انواع تورم …………………………………………………………………………………………………………………………………. ۳۰                                              ۲-۱۴-۳ چگونگی تأثیرگذاری مالیات بر ارزش افزوده بر تورم ……………………………………………………………………….. ۳۱

۲-۱۵ مطالعات تجربی ………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ۳۱

۲-۱۵-۱ مطالعات داخلی …………………………………………………………………………………………………………………………. ۳۱

۲-۱۵-۲ مطالعات خارجی ………………………………………………………………………………………………………………………… ۳۳